genel yazı · 6579114 Yürürlükte
T.C.SOSYAL GUVENLlK KURUMU BA$KANLIGIStrateji Geli§tirme Ba§kanligiSayi : 17636183/01006/6579114 25/12/2015Konu:2015 Yil Sonu t§lemleriGENEL YAZIBlithe giderlerinin gecikmelere mahal verilmeden zamanmda genjekle^tirilmesi, yilsonu i§lemlerinin saghkli bir §ekilde yurlitulmesi bakimmdan, Kurumumuz harcama birimleri vemuhasebe birimlerince yapilacak yilsonu i§lemlerine ili§kin a^iklamalar a§agida belirtilmi§tir.I. Harcama birimlerince yapilacak i§lemler:a) Harcama talimatlan ve odeme emri belgelerinin sonu^landmlmasi-Mai ve hizmet satin almmasi ya da diger harcamalar i9in dlizenlenen harcamatalimatlan ile odeme emri belgelerinin sonuglandinlmasi ve muhasebe birimlerine gonderilerekodemelerinin yapilmasimn saglanmasi, ote yandan gereksiz olan harcama talimatlan ve odemeemri belgelerinin gerek£esi belirtilmek suretiyle iptal edilmesi,-Temizlik, ta§ima, guvenlik gibi hizmet alimlarma ili§kin son hakedi§lerin vefaturalann 31.12.2015 tarihi itibariyle diizenlenmesi saglanarak, odeme emri belgeleri ile digerkamtlayici belgelerin en ge^ 04.01.2016 tarihi mesai bitimine kadar muhasebe birimlerinegonderilmesi,-Saglik harcama birimlerince saglik odemeleri i^in dlizenlenen odeme emribelgelerinin en geg 31.12.2015 tarihi mesai bitimine kadar tamamlanarak, muhasebe birimlerinegonderilmesi, bu tarihten sonra 2015 yilina ait herhangi bir odeme emri belgesi diizenlenmemesi,gerekmektedir.b) Kurumumuz adina tescili yapilan ta§inmazlarm prim bor^Ianna mahsubuKurumumuz adina tescili yapilan ta§mmazlarm prim bor^lanna mahsubui§lemlerinin 5510 sayili Kanunun Gefici 41 inci maddesine istinaden yayimlanan 27.11.2012 tarihve B.13.2.SGK.0.65.04.03/61299/1052845 sayili Genel Yazi ger^evesinde yurutulmesi gerekmekteolup 2015 yilina ait olup da bekleyen bu tlir i§lemlerin yil sonuna kadar tamamlanmasi, ayncaprotokol kapsammda devri yapilan ve uzerine bina in§a edilen gayrimenkullere ili§kinmahsupla§ma i§lemlerinin de tamamlanmasi gerekmektedir. (127 kodlu hesaplarda bekleyentutarlann kapatilmasi)c) Yil sonu ta§imr i^lemlerinin tamamlanmasi-Ta§mir Mai Yonetmeligine gore, ta§imr kayit ve kontrol yetkilileri tarafmdan,muhasebe kayitlarmda ilgili stok (150 kodlu hesap) ve maddi duran varlik (253, 254 ve 255 kodluhesap) hesaplannda izlenen ta§imrlardan; a§agida sayilan hallerde duzenlenen ta§mir i§lemfi^lerinin birer nushasmin, duzenleme tarihini takip eden on gun iginde ve mali yil sona ermedenmuhasebe birimine gonderilmesi zorunlu olup,-Kurumumuz ile diger Kamu kurumlan arasmda bedelsiz olarak devralma veyadevretme,-Kurumumuz birimleri arasmda devralma veya devretme,-Bagi§ veya hibe olarak alma veya verme,-Hurdaya ayirma,Bu beige, 5070 sayili Elektronik imza Kanununun 5 inci maddesi geregince giivenli elektronik imza ile imzalanmi§tirAdres: Ziyabey Cad. No:6 06520 Balgat/ANKARA Ayrmtili bilgi i?in irtibat: Bulent OZCAN §b. Md.Tel: (312)207 8568 Faks: (312)207 81 46e-posta: [email protected] Elektronik Ag:www.sgk.gov.tr -Sayim sonucunda fazla veya noksan bulma, fire verme,i§lemleri i^in olu§turulan ta§mir i§lem fi§lerine ili^kin muhasebe i§lem fi§lerinin(MIF) kesilerek tamamlanmasi,-Ta§mir yil sonu i§lemlerinin, yazimiz ekinde yer alan "Ta$imr Donem Sonui§lemleri" konulu 4 nolu kilavuzda (Ek:l) yer alan aQiklamalar dogrultusunda ayni §ekildeyapilmasi,-Kilavuzda yer alan a?iklamalar dogrultusunda, 150, 253, 254 ve 255 kodlu hesaplari<?in alinan cetvellerin muhasebe birimi kayitlan ile kar§ila§tinlmasi sonucu ortaya £ikan kuru§farklan ifin, ta§mir kayit kontrol yetkilisi ve harcama yetkilisinin imzasmm yer aldigi kuru§farklan cetvelinin (Ek:2)dlizenlenerek ilgili muhasebe birimine gonderilmesi,-Ta§mir i§lemlerinin, ilgili muhasebe yetkilisinin yapacagi donem sonu i§lemleriniba§latmadan once tamamlanmasi gerektiginden, bu i§lemleri yaparken muhasebe yetkilileri ilebirlikte hareket edilmesi,gerekmektedir.Muhasebe birimine bagh tek bir ambarda bile *Ta§imr Donem Sonu" i§lemiyapilmaz ise muhasebe yetkilisince yapilacak "Amortisman Ayirma" i§lemi ve ardmdan yapilacak"Donem Sonu Ba§lat" i§Iemi mumkun olmayacagmdan, yen! yilda yapilacak turn i§lemler blokeedilmi§ olacaktir. Bu dogrultuda ta§mir kayit kontrol yetkililerinin donem sonu i§lemlerini31.12.2015 tarihine kadartamamlamalan gerekmektedir.d) On odeme ve mahsup i§IemleriBilindigi uzere; her mutemet on odemelerden harcadigi tutara ili$kin kamtlayicibelgeleri, ilgili kanunlarmda aynca belirtilmemi§ olmasi halinde avanslarda bir ay, kredilerde(Devlet Malzeme Ofisi Avanslan) ise 119 ay i9inde muhasebe yetkilisine vermek ve artan tutan iadeederek hesabim kapatmaklayukumludur.Avansin verildigi tarihten onceki bir tarihi ta§iyan harcama belgeleri avansmmahsubunda kabul edilmez. Mahsup doneminde verilen harcama belgelerinin de, on odemeninyapildigi tarih ile ait oldugu blithe yilinm son glinu arasmdaki tarihi ta^nnasi gerekir.Mutemet, i§in tamamlanmasmdan sonra yukandaki bir ve 1)9 aylik siirelerinbitimini beklemeden, son harcama tarihini takip eden 119 i§ gunu i9inde on odeme artigini iadeetmek ve stiresinde mahsubunu yaparak hesabim kapatmak zorundadir.Ote yandan mutemetler, mali yilm sonunda avanslarda bir aylik, kredilerde 119 ayliksiirenin dolmasmi beklemeksizin, mahsubunu yapmadiklan harcamalara ait belgeleri muhasebeyetkilisine verip, artan tutan iade ederek hesabim kapatmakla yukumludurler.Mali yil sonuna kadar kapatilmayan veya mahsup doneminde mahsup edilecegiilgili idarece bildirilmeyen on odeme tutan, yil sonunda mutemet adina ilgili hesaba boi*9kaydedilerek on odeme hesabimn kapatilmasi gerekmektedir.Muhasebe birimine verilen mahsup belgelerinden incelenmesi yil sonuna kadartamamlanamayan on odeme artiklan mahsup donemine odenegi ile birlikte devredilir. Malmteslimalmdigi, hizmetin gorduruldugii veya i$in yaptinldigi, ancak belgelerin mahsup donemindeverilecegi, ilgili idare tarafindan mali yilm sonuna kadar muhasebe birimine yazili olarak bildirilenon odemeler J9in de aym §ekilde i§Iem yapilir. Mahsup doneminde verilen harcama belgelerinin,on odemenin yapildigi tarih ile ait oldugu biit9e yilinm son gunu arasmdaki tarihi ta§imasi gerekir.Mahsup doneminde de kapatilamayan on odeme tutan, donem sonunda mutemet adina bor9kaydedilerek on odeme hesabimn kapatilmasi gerekmektedir.Yih biit9esine gider kaydedilmek uzere ge9ici ve surekli gorev yollugu ile bunaili§kin diger giderler kar§ihgi verilen avanslardan mali yilm sonuna kadar mahsubu yapilamami^olanlar hakkmda da yukandaki fikra htikmu uygulanacaktir.Bu beige, 5070sayili Elektronik imza Kanununun 5 inci maddesi geregince guvenli elektronik imza ile imzalanmi^tirAdres: Ziyabey Cad. No:6 06520 Balgat/ANKARA Ayrmtili bilgi J9in irtibat: Bulent OZCAN §b. Md.Tel: (312)207 8568 Faks: (312)207 81 46e-posta: [email protected] Elektronik Ag:www.sgk.gov.tr II-Muhasebe birimlerinceyapilacak i§lemler:a) Mizanda yer alan bazi hesaplann diizeltilmesi-120.02.01.01.10 kodlu Borflanma Kar§ihgi Prim Gelirleri Hesabmda bekleyentutarlann kapanmasi i^in ilgili birimlerle irtibata ge9ilerek, tebligatlann girilmesinin saglanmasi,-ln§aat ve Emlak Daire Ba^kanligi ile yapilacak koordinasyonla 127 kodluhesaplarda bekleyen tutarlann varsa emanetlerde bekleyen kar§iliklarmm tespiti ile kapatilmasimnsaglanmasi,-140.01.01 ve diger 140 kodlu hesaplarda bekleyen, fazla ve yersiz odemedenkaynaklanan Kurum alacaklanmn idari takip i§lemleri tamamlandiysa hukuki takip i?inbekletilmeden hukuk servislerine intikal ettirilmesi,-Gelir muhasebe birimlerinde bulunan dosyasiz ki§i bor9lannm gider muhasebebirimlerine devredilmesine hazirhk i^in tespitlerinin yapilmasi ve listelerinin kesinle§tirilmesi,i§lemlerinin en ge? 31.12.2015 tarihine kadar tarn am 1 an m as i gerekmektedir.b) On odeme ve avans mahsubu-A§agida verilen avans hesaplannda bekleyen bakiyeler gorulmu§ olup,160.01.01.04 Gefici Personel Odemeleri J9in Mute met Avanslan160.01.03.02 Tuketime Yonelik Mai ve Malzeme Alim Avanslan160.01.03.03 YollukAvansi160.01.03.04 Gorev Giderleri Avanslan160.01.03.05 Hizmet Alimlan Avanslan160.01.03.06 Temsil ve Tanitma Giderleri Avansi160.01.03.07 Men. Mai, Gay. Mad. Hak Alim, Bak.ve Ona. Gid. Avanslan160.01.03.08 Gayrimenkul Bakim ve Onanm Giderleri Avansi160.01.05.05 Devlet Hastanelerine Verilen Avanslar160.01.06.01 Mamul Mai Alimlan160.02.03.07 Men. Mai, Gay. Mad. Hak Alim, Bak.ve Ona. Gid. Avanslan160.02.05.05 Devlet Sos. Guv. Kur. Hane Halkma Yapilan Odemeler Avanslan161.11.03.03 Yurti?! Gefici Gorev Yollugu Avansi161.12.03.03 Yurtdi§i Gegici Gorev Yollugu Avansi161.13.03.03 Yurti^i Surekli Gorev Yollugu Avansi165 kodlu hesabin alt hesaplanndaki bakiyelerin,2016 yilma ge9ineden ilgililerden tahsili ile kapatilmasi ya datahsil edilemeyenlerinki§i borcuna ^evrilerek kapatilmasi, (saglik hizmet sunucularma verilen avanslar, sigortahlaraverilen yurtdi§i saglik avanslan henuz gidere donu§memi§yeni verilen mufetti§ avanslan hari9)-Saglik birimlerince verilen ve birka9 yildan beri kapatilmayan, 160.02.05.05 kodluhesapta izlenen dovizcinsinden verilen avanslann kapatilmasi,-2014 yilinda verilen ve2015 yilma 165 kodlu hesaba almarak mahsup doneminedevredilen avanslarm, yil sonu gelmesine ragmen halen bazi birimlerde kapat\lmad\gi gorulmu§olup, acilen 165 kodlu hesap bakiyelerinin kapatilmasi,-161 kodlu hesaplardaki yolluk avanslarimn kapattinlmasi,i§lemlerinin en ge9 31.12.2015 tarihine kadar tarn am 1 an m as i gerekmektedir.-Devlet Malzeme Ofisi Avanslan-Yukanda siralanan avans hesaplan i9inde yer alan DMO avanslanndan; kesinodemesi yapilmasma ragmen, avans bakiyesi halen kapatilmami§ ve DMO tarafindan yatinlmi§ avans artiklarmm tahsilati, MOSIP Online Banka Tahsilatindan kontrol edilerek tahsilati gelmi§veya ba§ka muhasebe biriminde emanete kaydedilmi§ ise ilgili muhasebe biriminden soz konusutahsilat talep edilerek avansin kapatilmasi, tahsilati o 1m ay an avans bakiyelerinin ise ki§i borcuna^evrilerek kapatilmasi,i§lemlerinin en ge^ 31.12.2015 tarihine kadar tain am 1 an m as i gerekmektedir.c) Ta§mir i§lemleri ve amortisman ayrilmasi-Muhasebe yetkililerince kendilerine gonderilen ta^inir i§lem fi§lerine ili§kinmuhasebe i§lem fi§lerinin muhasebele§tirilmesi,-Gelir muhasebe birimlerinde yer alan 150 ya da 253, 254 ve 255 kodluhesaplardaki bakiyelerin gider muhasebe birimlerine aktanlmasi igin, ta$imr kayit kontrolyetkilerince devir i§lemi ile turn ta§mirlann ilgili gider saymanligma bagh ambarlara aktanlarak buambarlann kapatilmasi ve bu ambarlara bagh tammli istek birimi ve yetkililerinin yeni devralanambarlar uzerinden yeniden tammlanmasi,- "Donem Sonu Ba§lat" i§leminden once ilgili muhasebe birimlerinin 150 ya da 253,254 ve 255 kodlu hesaplardaki ters bakiye veren kuru§ farliliklan i^in, ta§mir kayit kontrol yetkilisive harcama yetkilisinin imzasiyla gelen kuru§ farklan cetvelindeki (Ek:2) tutarlar uzerindenmuhasebe birimi adma merkez tarafmdan otomatik olarak kesilen fi§lerin imzalanarakyevmiyele§tirilmesi,- Donem sonu i§lemleri menusu altmda yer alan menu i^inden amortisman ayirmai§leminin ger^eklejtirilmesi, (bagh turn ambarlarda yapilacak ta$imr donem sonu i§lemlerisonrasmda tek bir komutla kesilen bir MIF ile)i§lemlerinin 31.12.2015 tarihine kadar tamamlanmasi gerekmektedir.d)Emanet hesap bakiyeleriTahsilati yapilip, emanet hesaplarda bekleyen tutarlar gorulmu§ olup,-330.01.01 hesapta izlenen ge^ici teminat olarak tahsil edilen primlerin, kontroledilerek mahsubunun yapilmasi ya da manuel olarak prim hesaplarma i§lenmi§ ise gelire almarakkapatilmasi,-Prim tahsilatlannin ge^ici bir sure i9in izlendigi 333.14.07.01, 333.14.07.02 ve333.14.07.03 kodlu hesaplardaki bakiyelerin de gelir ve mahsup i§lemi ile kapatilmasi,-Diger emanetlerin ara§tinlarak mahsubunun yapilmasi, prim emanetlerinin ilgilikartlara i^lenmesi saglanarak kapatilmasi veya ilgililere odenmesi gerekenlerin odeme i§lemlerininacilen tamamlanmasi,-Gelir muhasebe birimlerince, ge^ici veya kesin teminat olarak hesaplarda tutulmasigereken tutarlann, gider muhasebe birimlerine devredilmesine hazirhk igin tespitlerinin yapilmasive listelerinin kesinle§tirilmesi,-Odenmeyen kayitlar ekramnda bekleyen iadelerin kapatilmasi,i§lemlerinin en ge? 31.12.2015 tarihine kadar tamamlanmasi gerekmektedir.e) Saymanliklar arasi i§Iemlerde bekleyen kayitlar-icra dairelerinden gelen iadeler ve EFT/Havale iade ekranlan kontrol edilerek,bekleyen kayitlarm muhasebele§tirilmesi,-Ba§ka muhasebe birimi adma tahsil edilip, emanet hesaplarda bekleyen tutarlannilgili muhasebe birimlerine gonderilmesi, gelen tutarlann ise kapatilmasi ve mahsup i§lemlerininen ge9 31.12.2015 tarihine kadar tamamlanmasi gerekmektedir. Aynca, 325 kodlu hesapkapatmalannm da bu tarihe kadar tamamlanmasi,gerekmektedir.f) Gelir muhasebe birimleri teminat mektuplan hesaplanGelir muhasebe birimlerinde yer alan teminat mektuplannin izlendigi 910 ve 911hesaplardaki kayitlannin gider muhasebe birimlerine devredilmesine hazirhk ifin tespitlerinin yapjlmasi ve listelerinin kesinle§tirilmesi gerekmektedir.g) Donem sonu ba§Iati§leminin yapilmasiButun i§lem fi§lerine yevmiye numarasi almmasmi saglayan muhasebe birimlerince,daha sonra muhasebe ekramndaki "Donem Sonu i§lemlerr' menusunden girerek "Donem SonuBa§lat" butonuna basilarak can yil i$lemlerinin sonlandmlmasi gerekmektedir.Gider muhasebe birimlerinde "Donem Sonu Ba§lat" i§leminin 04.01.2016 tarihinde31.12.2015 tarihi baz almmak suretiyle yapilmasi planlanmaktadir. Ancak gelir muhasebebirimlerince "Donem Sonu Ba§lat" i§lemin ne zaman ve ne §ekilde yapilacagi ayricaduyurulacaktir.Yukarida a^iklamasi yapilan tiim i§lemlerin belirtilen tarihlere kadar tamamlanmasihususunda geregini arz/rica ederim.Muhiddin §AHlNStrateji Geli§tirme Ba^kaniEK:1-Ta§imr donem sonu islemlerine ili§kin kilavuz (16 sayfa)2- Kuru§ farklan cetveli (1 sayfa)DAGITIM:Geregi:Merkez ve Ta§ra Te§kilatma EK:1TA§INIR DONEM SONU 1§LEMLERI1-GENEL BILGILER:Bilindigi iizere; satin ahnan ta§mir giri§lerine ili§kin olarak diizenlenen Ta§mir i§lem Fi§leri(TIP), Sosyal Giivenlik Kurumlan Harcama Belgeleri Yonetmeligi hiikmii ve bu konudaki digerdiizenlemeler geregince, malzeme bedellerinin odenmesine ili§kin odeme emri belgesi ekinebaglanmak zorundadir. Muhasebe birimi ise, soz konusu malzemelerin muhasebe kayitlarmda ilgilihesaplara kaydini bu TIF'e dayanarak yapar.1.1. Ta§imr Kayit Kontrol Yetkililerince Genel Olarak Yapilan I§lemler:Ta§mir kayit ve kontrol yetkilileri tarafindan, kamu idarelerinin muhasebe kayitlarmda ilgilistok (150) ve maddi duran varlik (253,254 ve 255) hesaplannda izlenen ta§imrlardan; a§agidasayilan hallerde diizenlenen TIF'lerin hirer niishasmm, duzenleme tarihini takip eden on gun i^indeve her durumda mali yil sona ermeden once muhasebe birimine gonderilmesi zorunludur.1- Satin alma suretiyle edinilenlerin giri§ i§lemleri ile deger artinci harcamalar i^indiizenlenen TIF'lerin bir niishasi odeme emri belgesi ekinde, muhasebe birimine gonderilir.2- Diger §ekillerde edinilen ta§mirlann giri^leri ve maddi duran varlik hesaplannda izlenenta§imrlann (^ikislan i^in diizenlenen Ta§imr l§lem Fi§lerinin birer niishasmm en ge^ on giin ifinde(derhal olmasi tavsiye edilir) ve her durumda mali yil sona ermeden once muhasebe biriminegonderilmesi zorunludur.Bunlar;-Kamu idareleri arasmda bedelsiz olarak devir alma veya verme,-Kamu idaresinin birimleri arasmda devir alma veya verme,-Bagi§ veya hibe olarak alma veya verme,-Hurdaya ayirma,-Sayim sonucunda fazla veya noksan bulma, fire verme.3- Ote yandan; aym muhasebe biriminden hizmet alan harcama birimleri ambarlanarasmdaki devir ?iki§ ve giri§ i§lemlerinde ise devir ^iki^ ve devir giri§ TJF'i olu§urken, bunlar J9inmuhasebe biriminde Muhasebe l§lem Fi§i (MJF) kesilmeyeceginden, (^unkii muhasebe birimindebu ta?inirm kaydi zaten mevcut oldugundan) muhasebe birimine gonderilme i§lemi yapilmaz.1.2. Muhasebe Yetkililerince Yapilan I§lemler:1 - Muhasebe yetkilileri, ta§imr giri§ ve 9iki§ i§lemlerine ili§kin olarak kendilerine gonderilenTa§imr l§lem Fi§lerini bekletmeksizin Muhasebe l§lem Fi§lerini muhasebele§tirerek (II nci diizeydetay kodu itibanyla) ilgili hesaplara kaydeder.2- Amortisman l§lemleri:Tabii oldugumuz Genel Yonetim Muhasebe Yonetmeligi hiikiimlerine gore; bilanc^oda yeralan maddi duran varliklann maliyetlerini, bunlardan yararlamlan donemlere dagitmak amaciyla,her donem ayrilan amortismanlann birikmi§ tutarlannin bilanq:oda ayrica gosterilmesi gerekir.Anilan Yonetmeligin 27 inci maddesinde, kamu idarelerince muhasebe sistemine dahil edilen maddiduran varhklardan hangilerinin amortisrnan ve tiikenme payma tabi tutulacagmm ve bunlara ili§kinesas ve usuller ile uygulanacak amortisman ve tiikenme payimn sure, yontem ve oranlarmm duranvarlik ?e§itlerine gore Maliye Bakanliginca belirlenecegi ifade edilmektedir. Maliye Bakanligincahangi tajmir ifin hangi siire ve oranlarda amortisman uygulanacagma dair bu belirleme 10 Ocak2008 tarihli ve 26752 sayili Resmi Gazetede Yaynnlanan w4Genel Yonetim Muhasebe YonetmeligiGenel Tebligi (Sayi-1) ile diizenlenmi§tir.MOSJP Sisteminde amortisman ayirma i^lemi; muhasebe biriminde ve donem sonu i§lemlerimeniisii altinda yer alan bir menu ve icjinde yer alan ekran iizerinden ger^ekle^tirilecektir. Muhasebebirimine bagh ttim ambarlarda yapilacak Ta^mir Donem Sonu t^lemleri sonrasmda tek bir komutlakesilen bir M1F ile bu i§lem yapilacaktir. (Yeniden degerleme i§lemi bu yil yapilmayacaktir.)TIF'lerde yer alan bilgiler ilgili maddi duran varliga ili§kin deftere her bir ta§mir itibariylekaydedilmektedir. TiFMer, yukandaki bentlerde a^iklandigi §ekilde muhasebe birimlerinegonderilmekte oldugundan, bu bilgiler sistem tarafindan TIF'lerden almarak aynen "Duran Varhklar Amortisman ve Yeniden Degerleme Defteri"ne de kaydedilmekte, ta^mirlannamortismana tabi bilgileri bu TJF'lerle olu§an defter yada ambar depo bilgilerinden ahnarakamortismana tabi tutulmaktadir. Birikmi§ amortismanlar her bir ta§mir sicil bazmda hesaplanmaktave amortisman defterinde ta§mirlarm edinim bedelleri, amortisman tutarlan ve net degerlerigosterilmektedir. Ta$inirlarm sicil bazmda depodaki degerleri ise depoya giri§ bedelleri ilegoziikmeye devam etmektedir. Yukanda zikredilen Teblige gore ta§mirlardan edinim bedelleribelirli bir limitin altinda olanlara % 100 oraninda amortisman uygulanmasi yapilacak olup, bunlarmuhasebe biriminde amortisman i$lemi yapildiktan sonra amortisman defterinde net deger olarak0,01 kuru§ iz bedele du§mu§ olacaktir.2- TA§INIRLARIN YILSONU SAYIMI, SAYIM ONCESI VE SONRASIYAPILACAK I§LEMLER:Bilindigi uzere, harcama birimlerine ait ta§imrlarm sayimi; ta§mir kayit kontrol yetkilileriningorevlerinden ayrilmalannda, harcama yetkilisinin gerekli gordugu durum ve zamanlarda veyilsonlarmda yapihr.Sayim t$lemine ba§lamadan once ve sayimda yapilacak i§lemler a§agida a9iklanmi§tir:2.1. Donem sonu i§lemlerinin yapilmasmdan once dikkat edilmesi gereken hususlar;1- Harcama birimlerinde ta§inir mal satin alinmasma ili$kin turn i§lemler sonlandirilmah,harcama talimatlanna baglanmi§ iijlemler \$'m TJF'ler dtizenlenip, ardindan OEB kesilmeli vemuhasebe biriminde muhasebele§tirilmelidir.2- Oncelikle kullamm imkam kalmayan ta§mirlar tespit edilmeli ve bunlar tasfiyeedilmelidir.3- Kullamlabilir durumda olan ta§inirlardan harcama biriminde ihtiya9 duyulmayan (ihtiya9fazlasi olan) ta§imrlar ihtiyaci olan ba§ka harcama birimlerine kar§ilikh talep yapilmak suretiylegore derhal devredilmelidir.4- Bir harcama birimine bagli ambar sayisimn en aza indirilmesi esas olup, a9ilmasmaragmen faal olarak 9ah§mayan ambarlarm i9indeki malzemeleri diger etkin ambara devrederekkapatilmalan ve pasif duruma getirilmeleri gerekir. Zira bu tiirden bir ambarda bir adet malzemebile olsa bu ambar i9in de Donem Sonu I§lemleri yapilmasi gerekir.5- TKK Yetkilileri, devir giri§ ve 9iki§ i§lemleri ekramnda devir giri§ ve 9iki§ma ili^kin turnkayitlara i§lem yaparak devir i§lemlerine ili^kin TIFMeri kesmeleri gerekmektedir. Farklisaymanhkra bagli ambarlar arasi devirlerde aynca muhasebeye gonder i§lemini detamamlamalidirlar.6- Ta^mir t§lemlerine (tuketime verme, devir giri§ ve 9iki§ i§lemlerine vb.) ili^kinMuhasebe Biriminde bekleyen MIF'lerin oncelikle muhasebele§tirilerek bu ekrandaki kayitlartemizlenmelidir.7- Ambar bazmda Sayim Kurulu olu§turulmah ve a§agidaki hususlar dikkate almaraksayima ba^lanmalidir.a) Hesap donemi sonlarmda yapilacak sayimlar (yil sonu sayimlan) saynn kurullantarafmdan yapilmahdir.b) Ta§imr sayimlan, harcama yetkilisince, kendisinin veya gorevlendirecegi bir ki§ininba§kanligmda ta§imr kayit ve kontrol yetkilisinin de katilimiyla, en az 119 ki§iden olu§turulan SayimKurulu tarafmdan yapihr.c) Ta§mir kayit ve kontrol yetkilisi kurulun uyesidir. Ihtisas gerektiren ta§inirlarmsayiminda, sayim kurullarma ihtiyaca gore yeterli sayida i§in uzmani personel gorevlendirilmesimumkundur.e) Ta§imr Mal Yonetmeligine gore Sayim kurullarmca sayim i§lemlerine ba§lanrnadan oncekayitlann belgelerine uygun olarak yapilip yapilmadigim kontrol edilmeli ve kayitlarm belgelerineuygunlugu goruldukten sonra sayim i§lemlerine ba§lanmalidir. Bu kontrol sirasmda belgesibulundugu halde kayitlara almmadigi tespit edilen belgelerin kayitlara almmasi saglanmahdir.f) Sayim kurullan, ta§mirlarm sayim yapihrken kaybolmamasi ve zarar gormemesi J9ingerekli giivenlik onlemlerini almakla gorevlidirler. Sayim kurullarmca gerekli onlemlerinalmmamasi sonucunda meydana gelen kayip ve noksanliklardan sayim kurulunun sorumlu oldugu belirtilmemi? olmakla birlikte, maddede ge^en "...gorev ve sorumlulugu altmdadir"ifadesinden, sayim kurulunun sorumlu olacagi sonucu ^ikanlabilecektir.d) Kullanimda ve ambarda olan ta§imrlai% olu§turulacak sayim kurullannca hesaplara gore(150, 253,254 ve 255) ayn ayn (kur§un kalem, silgi, tukenmez kalem gibi) sayilarak manuel olarakdtizenlenecek bir tutanakla sayim fazlalan ya da noksanlan belirlenmelidir.8- Sayim sonu^lannin kesinlik kazanmasmdan sonra;a) Eksik 9ikan ta§mirlarla ilgili olarak kasit, kusur, ihmal veya tedbirsizlik olup olmadigiara§tinlmali, sonuflar ayn bir tutanakta belirtilmelidir. Sayim kurulu gerekli goriir ise durumuharcama yetkilisine bildirerek sorumlulann belirlenmesini isteyebilir.b) Kayittan dii§ecek ta§imr i^in ilgili mevzuatmca belirlenen yetki ^er^evesinde harcamayetkilisi veya list yoneticiden onay almmahdir. Sorumluluk; TKKY, ba§ka bir personel, yada birki$iye bagh olmayan sebeplere baglanabilir. Sorumluluk bir ki^ide belirlenirse bu ki§i uzerine, ki§ibelirlenmez ise harcama birimi uzerine sayim noksanma ili^kin TiF duzenlettirilerek £iki$ kayitlanyaptinhr ve muhasebe birimine gonderilerek MlF kesilmesi ve yevmiyele§tirilmesi saglamr.Boylece ta$imr ve muhasebe kayitlannin fiili durumla uygunlugu saglamr.c) Eksik 9ikan ta§mirlar ile fire nedeniyle eksik fiktigma karar verilen ta§imrlar i^in, Ta§inirMai Yonetmeligin 27 nci maddesi geregince duzenlenmesi gereken Kayittan Du§me Teklif ve OnayTutanagi, MOSIP ekranmdaki eksik girilen malzemeler i^in otomatik olarak diizenlenir.d) Fazla fikan ta§mirlar i^in, MOSlP ekranmdan fazla girilen malzemeler i9in otomatikolarak TIF diizenlenir. Ilgili TiF muhasebe birimine gonderilerek MJF kesilmesi veyevmiyele^tirilmesi saglamr. Boylece ta§imr ve muhasebe kayitlannin fiili durumla uygunlugusaglamr.e) Yukanda da bahsedildigi tizere; ta§mir ve muhasebe kayitlannin fiili durumauygunlugunu saglamak amaciyla giri§ ve 9iki$ i§lemlerine (sayim noksani veya fazlasma) ili^kinolarak dtizenlettirilen TIF'lerin bir nushasmin muhasebe birimine gonderilmesi ve muhasebekayitlannda ilgili hesaplara kaydedilmesi saglanmalidir. Bu i§lem ^ok onemlidir. Bu yapilmaz isesayim sonuflandinlamaz. Sayim i§lemi bitirilemez ve sayim tutanagi olu§turulamaz.f) Sayim sonuflarma gore kesilmesi gereken TlF'ler ve MIF'ler kesildikten sonra, sayimibitir i$lemi yapilir ve sayim tutanagi sistem tarafmdan olu§turulur. Sayim tutanagi yazdinlarakilgililerce imzalamr.g)Ta§mir Sayim ve Doklim Cetveli diizenlenir ve sayim kurulu ile ta§mir kayit ve kontrolyetkilisi tarafmdan imzalamr.2.2. MOSIP Ta§inir Mai Modiilii Uzerinden Yapilacak Donem Sonu I§lemleri:Fiili sayim i§lemleri tamamlandiktan sonra bulunan sonu^larm sisteme aktanlarak sayimi^lemlerinin kayit altina almmasi ve ilgili tutanaklann olu§turulmasi ve TIFMerin kesilmesi saglamr.Sayima ili§kin kayit i§lemlerinin, MOSIP Ta§mir Mai Modlilu uzerinde yer alan DonemSonlandirma I§lemleri menusunden i§lem yapilmak suretiyle a^agida yapilan a^iklamalar veornekler dogrultusunda yapilmasi gerekmektedir.Donem sonu i§Iemlerine ba§lamadan once zimmetli ta§mirlan zimmet iadesi ile depoyaalmak gerekmez.
MOSIP i§lem A^amalan:l-Ta§mir Kayit Kontrol Yetkilisi olarak Donein Sonlandirma I^lemleri meniisunden giri§yapilir. Donem Sonu Ba§latma alt menusune girilir. A^ilan ekranda Donem SonlandirmaI§lemine Ba§la tu§una basilir.S(«k'I US !Sayim Tutanagl alt mentisunde bir satirda sayim tutanagl kaydi olu§ur.
Bundan sonra Tiiketim Malzemesi, Demirba? ve Ta§it sayimlan sirasiyla yapilir.2- Tiiketim Malzemesi Sayimi ekranmdan giri§ yapilir. Bir satir olarak tutanak goriinur. Busatir uzerine ^ift tiklandigmda a§agidaki §ekilde depodaki malzemeler ve ambardaki miktarlanlistelenir.TESTHer satirda yer alan malzeme i^in, birinci siituna ambardaki kayith miktarlar, ikinci siitunada aym sayilar gelir, sayimda bulunan miktarlar farkli ise satir uzerine gelinerek tiklamr ve sayimdabulunan miktarlar a^ilan ekrandaki ilgili alana girilir. GUncelle i§lemi yapilinca bir onceki ekranageri doniilur. Yenile butonuna basildiginda rakamin degi^tigi goriiliir.
TESTFile Edit View History Bool-marks lools HelpSGK turps Muf.a-.r^.n Twa-a &3->kan)iq. [T] i^t ETek tek satir bazinda malzemeler bu §ekilde kontrol edilir. En son yukandaki TuketimSayimim Bitir" butonuna basilarak tugketim saynni tamamlanmi§ olur.3-Tuketim sayimmdan sonra Demirba§ Sayimi ekramndan girilir.
TESTSayimda bulunan miktarlarm, kayitlara gore olmasi gereken miktarlardan fazia veya noksanolmasi halinde, bu ta§imrlann sayuni bir kez daha yapilir. Vine farkli fikarsa bu miktar satirmustune ^ift tlklanarak a^ilan ekran uzerinden "Ambarda Sayilan Miktar" alanma girilerek kaydedilir.File Edrt View Hils. Help| ] - j» ETESTvionitoilei L«i:ei nSayimda bulunan miktar, ambarda kayith miktardan az ise eksik sicil no alanmdan eksikolan demirba§ se^ilir.Eksik demirbaslarda sorumlu ki§i alanma KT$iNIN TC'SI girilecektir.
File Edit V<ew History Buukjiiaiks Tools HelpTESTBu a§amadan once eksiklikten sorumlu ki§inin (TKKY veya ba§ka bir ki§i) harcama yetkilisiyada ust yonetici tarafmdan belirlenmi§ olmasi gerekir.Harcama yetkilisinin takdiri ile sorumlu ger?ek ki§i segilmeyip, genel sorumluluga kararverilirse, bu alana HARCAMA BIRIM! ifadesi yazilir.Eksik olan her bir demirba§ i^in ayri bir kayittan dii§me tutanagl olu§ur. Sorumluluk durumubu tutanakta gozukiir. Harcama birimi se^ildigi durumda eksik demirba§ sayim noksani hesabi(197) yerine, gider hesabma (630) verilerek ta§inir kayitlardan du§ulmii§ olur.Sayimda bulunan tutar aym ya da fazla olarak girildiginde ise, eksik sicil no alani pasif olurve bu alana giri§ yapilamaz. Sonra guncelle butonuna basilir.Ardmdan Demirba§ sayimma diger malzemeler ile devam edilir. Turn demirba§ sayimlangirildikten sonra Demirba? sayimim bitir butonuna basilir.4- Sonra Ta§it Sayimi ekramndan girilip, demirba§larda oldugu gibi i§lem yapilir.5- Iptal gerekirse; En son yapilacak sayim tutanagl onayma kadar bu sayimlan yandakiiptal butonu ile iptal etme imkam bulunmaktadir. (Taki sayimlara ili§kin TlF'ler i(?in Muhasebedekesilen MlFMerin yevmiye numarasi almasma kadar yapilan i§lemler her a^amada iptallerle ilkdurumuna getirilebilir.)6- Sayimlann hepsi tamamlandigmda, Sayim Tutanagl alt menusiinden giri§ yapilir.A§agidaki ekran a^ilir. Sayimi Bitir sekmesine tiklamr. Ardmdan satir lizerine gelinerek ?ifttiklamr.
(Iptal I§lemi: Sayimi iptal et sekmesine tiklandigmda ise turn sayimlar iptal edilir ve dogrurakamlarla sayim yeniden yapilabilir.)A9ilan ekranda sayim sonu^lan goruntiilenir. Ekramn sol list ko§esindeki Onayla butonunabasilarak sayim onaylanrni§ olur.
File Edit View History Bookmarks Tools HelpEkranda a^agidaki "i§lem ba§an ile tamamlanmi^tir/' mesaji goruntiilenir ve Tamam'atiklandigmda ekranm list sirasmdaki butonlar degi^ir. A§agida ornegi goriilen Sayim Tutanagiyazdinlarak ^iktisi almip, tutanaktaki ilgili imzalar tamamlatilir.
D '7- Yenilenen ekran sonrasinda "Sayim Fazlasi/Sayim Noksani TIF'i Olu^tur' butonu ilesayim sonu9larma ili§kin saynn fazlasi ve noksanma ili§kin TIF'ler olu§turulur. Bu TlF'Ier Ta§mirt§lem Fi§leri ekranma dii§er.
Yukandaki i§lemle birlikte ayni zamanda Kayittan Du§me Tutanagl alt menusune sayimnoksani ile ilgili kayitlar du§er.TESTKaydm ustune ^ift tiklanarak iq:ine girilir. A^ilan ekranda eksik malzeme ve sorumlusugoruliir.File £dit View HisluiSC;KSOS\ (X '\FMJK Ki KTM5TESTKayittan Du§me Tutanagl ekranin uzerindeki yazdir butonu ile dokturulur.
Af Edit View History Bookmarksit>KBut{eMuhareb*Dai»eB«j(arilfgiTools HelpQ jQK Uotte Muhasabe (. an 0 UasKanligi [ ]>A IKAYITTAN DU§ME TEKL1F VE ONAY TUTANAGIii ve iiceninHarcama BirimininMuhasebe BirimininSira No1Kodu/Sici! No343830Adi [ANKARAAdiAdi-HV 1 ^-MfcLfcf- t'.tLM ,.-..) .TA$INIR!NAdiMonitorier Exper marka--_Miktar1Oicu BirimiAdetKociuKoduKoduBirim Fiyatt"700.00——00600-320000001Kayittan Du$meTutar700X30•Burada birden fazla eksik malzeme i^in sorumlu se^ilmi^se bu ekrana da eksik malzemelerkadar kayit dti§er ve her biri ayn tutanak oldugundan tek tek girilip yazdinhr.8- Ta§inir i§lem fi^lerinden girilerek, Sayim fazlasma ve noksamna ili§kin a^agida olu§anTIFMer de onaylamp, muhasebeye gonder i§lemi yapilir. (Fiziki ortamda muhasebeye gonderilirken,TIF'lerin ekinde Sayim Tutanagl ve Kayittan Du§me Tutanagl konulmalidir.)TEST 9- Muhasebe yetkilisi kendi ekranmdan Ta^mir I§lemlerine girip, Donem Sonu SayimFazlasi ve Kaylttan Dti§me (Kapam§ Sayim Noksani) fi§lerini goriip, i^ine girip, muhasebelestirir./%»~k# * f"^j^pTEST10- Muhasebede TlF'ler onaylamp, MIF'leri kesildikten ve yevmiye numarasi aldiktansonra Sayim Tutanagma geri donuliir. Sayim Tutanagi a^ilir. "Afili^ TIFI Olu^tur" butonunabasilarak yeni bir TJF olu§turulur. Bu TlF, ta§imr kayitlarmm yeni doneme aktanlmasini saglayanTlF'dir.Eger sayima ili^kin Sayim Fazlasi veya Sayim Noksamna (kayittan dii§me) ili§kin TIF'lermuhasebede yevmiyele§memi§ ise Afili? TlF'i olu§maz ve a§agidaki mesajla uyan ekrana gelir.
(Sayim tutanagi ile ilgili Sayim Fazlasi TJFlerinin MIF kaydi Yapilmami§. A£I!I§ TJFIolu§turulamaz.)A9ih§ TIF'inin olu§turulmasi ile ambann donemi kapatilmi§ olur. Bu TJF kapatilan doneminTa§imr Fi§Ieri ekranma du§mez, otomatik olarak yeni doneme kesilir. Bundan sonra bu ambardahi9bir i§lem yapilamaz. Sadece ilgili menulerden gorllntuleme i§lemleri yapilabilir.Ancak, muhasebe birimince donem sonu i§lemi yapilip, muhasebe kayitlan da ertesi yiladevredildiginde, bu TIP yeni donemde a9ili§ TtFt olarak gorlilebilir.ONEMLI A^IKLAMA:Muhasebe birimine bagh tiim ambarlarda Ta§imr Donem Sonu i§lemleri yapilmaz ise(ornegin bir ambarda bile yapilmaz ise) Muhasebe Yetkilisince yapilacak AMORTISMANi§LEMI ve ardindan yapacagi DONEM KAPATMA I§LEMJ mumkiin olamayacagmdan;hem muhasebe, hem de yeni yil i^in harcama birimlerince yapilacak tiim i§lemler blokeedilmis olacaktir. Bu sorumlulugun bilincinde davranarak Ta§imr Kayit KontrolYetkililerinin donem sonu i§lemlerini en ge^ yil sonuna kadar tamamlamalan gerekmektedir.3- TA§INIR YONETIM HESABI ve DONEM SONU RAPORLARI3.1. Genel OlarakTa§imr Sayim ve Dokiim Cetveli ve eki sayim tutanagi ile sayim sonuglarma goredtizenlenen giri§ ve £iki§ belgeleri, ta§mir kayit ve kontrol yetkilisinin yil sonu hesabidir. Bu hesapbelgelerinin harcama yetkilisine verilmesi gerekir.Harcama yetkilisi, soz konusu hesap belgeleri uzerinde yapacagi veya yaptiracagi incelemesonucuna gore ta§imr kayit ve kontrol yetkilisinin ibrasma veya sorumluluguna karar verecektir. Busorumlulugun, kasit-kusur-ihmal nedeniyle kamu zararma sebep olma di^mda idari bir sorumlulukolmasi gerekir. £unkii ta§mirlann yonetim hesabina ili^kin sorumluluk harcama yetkilisine aittir.Yonetmelik htikmune gore, Kamu idareleri, her mall yilba§mdan once, harcama birimlerinive bunlara bagli ambarlann a9ik adreslerini ve bu ambarlardan sorumlu ta§mir kayit ve kontrolyetkililerinin ad, soyad ve unvanlanm gosteren listeleri Sayi§taya gondermekle yiikumludur. Yili^inde yapilan degi§iklikler de, degi§iklik tarihinden itibaren en ge^ bir ay i^inde Sayi§tay'abildirilir.Ancak, Sayi§tay'a yapilacak bu bildirimin Sayi§tay tarafindan 17.12.2011 tarihli ResmiGazetede yayimlanan "Kamu Idaresi Hesaplannin Sayi§taya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ileMuhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkmda Usul ve Esaslar" geregince direkt Sayi§tay'ayapilmarnasi, bunun yerine Muhasebe Daire Ba§kanligma yapilmasi, gerekmektedir. Yukandakiparagrafta izah edilen hususa ili§kin olarak harcama birimlerimizce hazirlanan bildirimlerin, 31Ocak 2012 tarihine kadar Muhasebe Daire Ba§kanligma mail ve yazi ile gonderilmesigerekmektedir.Ote yandan; Ta§mir Mai Yonetmeligi a9ismdan Harcama birimi ifadesi; Mai alimma yonelikodenegi ve harcama yetkisi olan birimi ifade eder. Ornegin; Ankara ll Mudiirlugu bir harcamabirimi iken, Bah^elievler Saglik Sosyal Guvenlik Merkezi de bir harcama birimidir. Ankara IIMudurlugune bagli Sosyal Guvenlik Merkezlerinin mal alimi yapmaya yonelik harcama yetkisiyani odenekleri olmadigmdan bu merkezler mal alimi yoniinden harcama birimi degildir. Bununi9in bu merkezlerde ambar a^ilmi^ ise bu ambann harcama birimi Ankara II Mudurliigudur. Ankarall Mudurlugu altmda bu durumda olan yakla§ik 25 ambar mevcuttur. Alimlar tl Mudiirlugunceyapilmakta, malzemelerin giri^i ifin her hangi bir ambar se^ilebilmektedir.Ornegin Bah^elievler Saglik Sosyal Guvenlik Merkezi ise iade cihaz harcamalarim yapmayayonelik odenekleri olup, harcama yetkisi oldugundan bir harcama birimidir. Bah^elievler SaglikSosyal Guvenlik Merkezi Ambari, harcama birimi olarak Bah^elievler Saglik Sosyal GuvenlikMerkezi harcama birimine bagli bir ambar olarak a£ilmi§tir.Bu orneklerde oldugu gibi ta^mir hesabi her bir harcama birimi bazmda verilecek olup,TKKY yanmda aynca her bir harcama biriminde bir ki§i Ta§imr Konsolide Gorevlisibelirlenmelidir. Bu belirleme harcama yetkilisince yazili olarak yapilacak, MOSIP ekramndanHarcama Yetkilisi olarak girilip, tammlanacaktir.3.2. Ta§imr Yonetim Hesabi: Harcama yetkilileri tarafmdan Sayi^tay'a verilecek ta§mir yonetim hesabi; onceki yildandevreden ta§imrlar ile yih iginde girenleri, yili iginde giki§i yapilan ta§imrlar ile ertesi yiladevredilenleri ve yil sonunda yapilan sayim sonucu bulunan fazla ve noksanlan gosterir.Ta§mir yonetim hesabi a§agidaki tutanak ve cetvellerden olu§ur:a) Yil sonu sayimma ili§kin Sayim Tutanagi,b) Ta§imr Sayim ve Dokiim Cetveli,c) Harcama Birimi Ta§imr Yonetim Hesabi Cetveli,d) Yil sonu itibanyla en son duzenlenen Ta§mir i§lem Fi§inin sira numarasmi gosterirtutanak.3.3. Ta§mir Yonetim Hesabimn HazirlanmasiTa§mir yonetim hesabi a§agida a^iklandigi §ekilde hazirlamr:a) Ta§mir kayit ve kontrol yetkililerince, sayim kurulu tarafmdan onaylanan Ta§mir Sayimve Dokiim Cetveline dayamlarak ilgisine gore 119 ntisha Harcama Birimi Ta§imr Yonetim HesabiCetveli, dtizenlenir.b) (a) bendine gore duzenlenecek cetvellerin ekine Ta§imr Sayim ve Dokiim Cetvelieklenir ve harcama yetkilisinin onayina sunulur. Harcama yetkilisince, Cetvelin Ta§mir Sayim veDoktim Cetveline uygunlugu kontrol edilerek muhasebe yetkilisine gonderilir.c) Muhasebe yetkilisi, gonderilen cetvellerdeki kayitlan Ta§mir !§lemleri menusu altmdayer alan Muhasebe Esasli Ta§mir Kayitlan alt menusunden girip, harcama birimi ve ambar seq:mekuzere ambar bazinda muhasebe kayitlanni raporlayarak Harcama Birimi Ta^imr Yonetim HesabiCetveli ile kar§ila§tirmasim yapip, uygunlugunu onaylar ve harcama yetkilisine geri gonderir.d) TKK Yetkililerince, Harcama yetkilisi adma, muhasebe yetkilisince onaylanmi§cetvellerin bir nushasim, yilsonu sayim tutanagu sayim ve doklim cetveli ve yilsonu itibanyla enson duzenlenen Ta§imr l§lem Fi§inin sira numarasmi gosterir tutanak ile Sayi§tayca istenmesidurumunda ibraz edilmek ya da gonderilmek uzere Sayi§tay Klasorii a9ilarak klase edilir. Birerntishasi ise Ta^inir Konsolide gorevlisine gonderilir. Cetvellerin hirer niishasi da harcama birimindemuhafaza edilir.e) Ta^mir Konsolide Gorevlisi, TKK Yetkililerince hazirlanan ve kendisine gonderilenHarcama Birimi Ta§imr Yonetim Hesabi Cetveli ve eklerini alir. Harcama birimi bazindaambarlarm icmal edildigi yonetmelik eki olan ek 15'de ornegi verilen Ta§imr Hesap CetvelleriniTa§imr I. Dlizey olarak raporlar ve Merkezdeki Konsolide gorevlisine gonderilmek lizere uhdesindebekletir.f) Merkez Ta§imr Kayit Kontrol yetkilileri ise Kurum Ta§mir Kesin Hesabma ili^kinCetvelleri Merkezde hazirlar ve Sayi^tay'a ibraz edilmek uzere bekletir.Harcama birimleri bazinda hazirlanan turn cetvellerin Merkez Ta§mir Konsolide Gorevlisinegonderilmesi gerektiginde Strateji Geli§tirme Ba§kanhgmca ayn bir talimat ile bu cetvelleristenebilir. Aksi halde gonderilmeyecektir.
KURU$ FARKLARI CETVELIILVEiLCENIN ADIHARCAMA.... \ 1 1BIRIMININAMBARIN ADIMUHASEBEBiRIMiNINTA§INIR II DLIZEY KODUADIKODUKODUKODUKODUMUHASEBEDEFAZLAMUHASEBEDENOKSANYukanda ikinci diizeyler itibanyla gosterilen degerler idaremiz kayitlan ile muhasebekayitlan arasindaki farklara ili§kin olup, soz konusu farklarm envanter kayitlarmda yer aldigihalde 5083 sayili Turkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkmda Kanunun gereginceyuvarlama i§lemi sonucunda muhasebe kayitlarma almamayan yarim Kuru§un altmdaki degerlerile bir Kuru§a iblag edilen yarnn Kuru§ ve uzerindeki degerlerden kaynaklandigmi; yukandabildirilen farklardan yuvarlama i§lemindea kaynaklanmadigi tespit edilenlere ili^kinsorumlulugun tarafimiza ait oldugunu beyan ederiz.Ta§mir Kayit ve Kontrol Yetkilisi Harcama YetkilisiAdi-Soyadi-Imza Adi-Soyadi-Imza*Maliye Bakanligu Muhasebat Genel Mudurlugu'nun 16/01/2009 tarihli ve 00632 sayiliGenel Yazi eki.